Fiscalité des crypto-actifs en Belgique

Les gains réalisés dans le cadre de la gestion normale d'un patrimoine privé échappaient jusqu'ici à l'impôt sur le revenu. Les gains qui résultent d'opérations spéculatives, en dehors de cette gestion normale, peuvent être taxés comme revenus divers. Enfin, une activité exercée de manière professionnelle donne lieu à des revenus professionnels.

La frontière dépend d'un faisceau d'indices : fréquence des opérations, recours à l'emprunt, part du patrimoine investie, connaissances techniques, outils utilisés. Aucun critère n'est décisif seul, ce qui explique le nombre de litiges.

La nouvelle taxe sur les plus-values d'actifs financiers vise, outre les actions et les fonds, les crypto-actifs. Le principe retenu est de ne viser que les plus-values constituées à partir du 1er janvier 2026, la valeur à cette date servant en principe de point de départ.

Ses modalités pratiques (exonérations, calcul, retenue éventuelle par les intermédiaires) sont encore en cours de mise en œuvre. Conservez dès maintenant la trace de vos positions et de leur valeur au 31 décembre 2025 : c'est la pièce qui vous servira le plus.

Une directive européenne impose désormais aux prestataires de services sur crypto-actifs de communiquer des informations sur leurs clients aux administrations fiscales. Les demandes de renseignements portant sur des crypto-actifs vont donc se multiplier.